# 2026年シニアボーナス控除計算機

> 無料の2026年シニアボーナス控除計算ツールです。申告ステータスとMAGIを入力すると、1人当たり6,000ドルのOBBBA控除（2025〜2028年適用）、6％の段階的削減、そして推定連邦税の節約額が表示されます。

『One Big Beautiful Bill Act』により、65歳以上の納税者に対して6,000ドルのボーナス控除が導入され、2025年から2028年まで適用されます。申告ステータスとMAGIを入力すると、段階的削減後の控除額と、税率区分での価値が確認できます。

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## シニアボーナス控除とは何か

2025年7月4日に署名された「One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)」の第70113条により、高齢の納税者を対象とした新しいボーナス控除が創設されました。2025年から2028年の税務年度において、65歳以上のどなたでも、さらに**1人あたり6,000ドル**を控除できます。独身の申告者の場合は6,000ドル、夫婦共同申告で配偶者双方が資格を満たす場合は12,000ドルとなります。これは標準控除を利用する場合でも、項目別控除を利用する場合でも適用され、既存の高齢者向け追加標準控除に上乗せされます。

## 資格要件

- 税務年度末（12月31日）までに65歳以上であること。

- 有効な社会保障番号を保有していること。

- 既婚者の場合、共同申告を行うこと。夫婦別々に申告する場合は資格を得られません。

- 資格の有無は社会保障給付の請求とは関係ありません。給付を受けているかどうかにかかわらず、控除を受けることができます。

## 段階的廃止の計算方法

この控除額は所得が高くなるにつれて減少します。独身申告者の場合は75,000ドル、共同申告者の場合は150,000ドルを超える**修正調整後総所得 (MAGI) 1ドルにつき6セント**ずつ減額されます。言い換えれば、しきい値を1,000ドル超えるごとに、控除額が60ドル失われることになります。

- **独身:** MAGIが75,000ドル未満であれば全額の6,000ドル、175,000ドルで完全に消滅します。

- **共同 (配偶者のうち1人が65歳以上):** MAGIが150,000ドル未満であれば全額の6,000ドル、250,000ドルで完全に消滅します。

- **共同 (配偶者双方が65歳以上):** MAGIが150,000ドル未満であれば全額の12,000ドル、250,000ドルで完全に消滅します。

## 計算例

キャロルさんは独身で68歳、2026年のMAGIは95,000ドルです。

- 95,000ドルは、しきい値の75,000ドルを20,000ドル上回っています。

- 段階的廃止による減額: 20,000ドルの6% = **1,200ドル**。

- 彼女の控除額: 6,000ドル - 1,200ドル = **4,800ドル**。

- 22%の税率区分にある場合、これにより連邦税が**1,056ドル**節約されます。

## 2026年の標準控除との併用について

2026年の標準控除は、独身申告者が16,100ドル、共同申告者が32,200ドルであり、さらに65歳以上の納税者に適用される既存の追加標準控除が上乗せされます。この6,000ドルのボーナスは3つ目の層となります。標準控除を利用する68歳の独身申告者は、連邦税が発生する前に 16,100ドル + 2,000ドル + 6,000ドル = 24,100ドルの所得を非課税にできます（段階的廃止が適用される前）。

## これは「社会保障給付への非課税」ではありません

選挙公約では社会保障給付への課税を停止することが掲げられていました。しかし、議会はそれを実施しませんでした。給付金への課税は以前と全く同じです。代わりに可決されたのがこの個別の控除であり、多くの退職者にとって、給付金自体の取り扱いを変えることなく、最終的な税額に同様の効果をもたらします。

## その他の2026年税金計算機

同じ2025年の税法（OBBBA）では、他にも3つの規定に専用の計算機があります。[2026年 チップ課税なし計算機](/ja/no-tax-on-tips-calculator-2026/)（チップ収入のある方が最大25,000ドルのチップ所得を控除可能）、新しい90％の控除上限を解説する[2026年 ギャンブル損失税計算機](/ja/gamburu-sonshitsu-zei-keisan-2026/)、そして州ごとのスポーツベッティング賞金への課税を試算する[2026年 スポーツベッティング税計算機](/ja/sports-betting-tax-calculator-2026/)です。

この計算機は見積もりであり、税務上のアドバイスではありません。この控除は2025年から2028年までのみ利用可能であり、MAGIの規則は専門的です。ご自身の状況については税務専門家にご確認ください。

## よくある質問
### シニアボーナス控除とは何ですか？

One Big Beautiful Bill Actのセクション70113によって創設された、65歳以上の納税者を対象とした1人あたり6,000ドルの連邦税控除です。2025年から2028年の税年度まで適用され、標準控除または項目別控除に上乗せして申請できます。

### 誰が対象になりますか？

税年度の12月31日までに65歳以上であり、有効な社会保障番号を保有している方が対象です。既婚者の場合は共同申告を行う必要があります。夫婦別々に申告する場合は対象外となります。なお、社会保障給付を受けている必要はありません。

### 控除額はいくらですか？

資格を満たす1人につき6,000ドルです。単独申告者は6,000ドル、配偶者のどちらか一方が65歳以上の共同申告者は6,000ドル、夫婦共に65歳以上の場合は12,000ドルとなります。

### 段階的縮小はどのように機能しますか？

控除額は、単身者の場合は75,000ドル、共同申告者の場合は150,000ドルを超えるMAGIの6％分だけ減少します。つまり、基準額を1,000ドル超えるごとに60ドルが減ります。単身者ではMAGIが175,000ドル、共同申告者では250,000ドルに達すると、控除は完全になくなります。

### 項目別控除を選んでも適用されますか？

はい。いくつかの高齢者向け規定とは異なり、このボーナス控除は標準控除を選んでも項目別控除を選んでも利用できます。これは標準控除の一部ではなく、別の項目として記載されます。

### 配偶者と別々に申告してもこの控除を受けられますか？

いいえ。配偶者がいる納税者は、この控除を受けるために共同で確定申告しなければなりません。別々に申告することは明確に認められていません。

### これは社会保障給付への非課税と同じことですか？

いいえ。社会保障給付への課税は従来通りです。このボーナス控除は、課税対象所得全体を減らす別の規定であり、多くの退職者にとって最終的に同様の効果をもたらします。

### ここでのMAGI（修正調整後総所得）には何が含まれますか？

調整後総所得（フォーム1040、11行目）に、国外所得除外、非課税利息、および社会保障給付の除外部分などの特定の加算項目を加えたものです。MAGIが制限値に近い場合は、専門家に計算を依頼してください。

### 私の税率区分では、この控除にどれほどの価値がありますか？

控除額に限界税率を掛けて計算してください。最大6,000ドルの場合、10%であれば600ドル、12%であれば720ドル、22%であれば1,320ドル、24%であれば1,440ドルとなります。最大12,000ドルの控除を受ける夫婦の場合は、これらの数値を2倍にしてください。

### この計算機は税務上のアドバイスですか？

いいえ。これはIRSのガイダンスに記載されている法令に基づいた見積もりです。税務状況は個人によって異なりますので、申告前に資格を持つ税務専門家にご確認ください。

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