Ce qu’est la déduction bonus senior
Section 70113 de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), signée le 4 juillet 2025, a créé une nouvelle déduction bonus pour les contribuables plus âgés. Pour les années fiscales 2025 à 2028, toute personne âgée de 65 ans ou plus peut déduire un supplément de $6,000 par personne : $6,000 pour un déclarant célibataire, $12,000 pour un couple marié déclarant conjointement où les deux époux remplissent les conditions. Cela fonctionne que vous preniez la déduction standard ou que vous détailliez vos déductions, et cela s’ajoute à la déduction standard supplémentaire existante pour les seniors.
Qui est éligible
- Vous avez 65 ans ou plus à la fin de l'année fiscale (31 décembre).
- Vous avez un numéro de Sécurité sociale valide.
- Si vous êtes marié, vous devez déposer une déclaration conjointe. Déclarer séparément lorsqu’on est marié ne donne pas droit à la déduction.
- L’éligibilité n’a rien à voir avec la perception des prestations de Sécurité sociale : vous pouvez prendre la déduction que vous receviez ou non des prestations.
Le calcul de la réduction
La déduction diminue pour les revenus plus élevés. Elle est réduite de 6 centimes pour chaque dollar de MAGI au‑delà de $75,000 pour les déclarants célibataires ou de $150,000 pour les déclarants conjoints. Autrement dit, vous perdez $60 de déduction pour chaque $1,000 au‑dessus du seuil.
- Célibataire : plein $6,000 sous $75,000 MAGI, entièrement supprimé à $175,000.
- Conjoint (un époux 65 + ): plein $6,000 sous $150,000 MAGI, entièrement supprimé à $250,000.
- Conjoint (les deux époux 65 + ): plein $12,000 sous $150,000 MAGI, entièrement supprimé à $250,000.
Exemple détaillé
Carol est célibataire, 68 ans, avec un MAGI de 2026 de $95,000.
- $95,000 est $20,000 au‑dessus du seuil de $75,000.
- Réduction progressive : 6 % de $20,000 = $1,200.
- Sa déduction : $6,000 - $1,200 = $4,800.
- Dans la tranche de 22 %, cela lui fait économiser $1,056 d’impôt fédéral.
Comment cela s’ajoute à la déduction standard de 2026
Pour 2026, la déduction standard est de $16,100 pour les déclarants célibataires et de $32,200 pour les déclarants conjoints, et la déduction standard supplémentaire préexistante pour les contribuables de 65 ans et plus s’applique toujours en sus. Le bonus de $6,000 constitue une troisième couche : un déclarant célibataire de 68 ans qui prend la déduction standard peut protéger $16,100 + $2,000 + $6,000 = $24,100 de revenu avant de devoir payer l’impôt fédéral (avant la réduction progressive).
Ce n’est pas « aucune imposition sur la Sécurité sociale »
La promesse de campagne était d’arrêter d’imposer les prestations de Sécurité sociale. Le Congrès ne l’a pas fait : les prestations sont imposées exactement comme auparavant. Ce qui a été adopté à la place, c’est cette déduction séparée, qui pour de nombreux retraités a un effet similaire sur leur facture fiscale totale sans modifier le traitement des prestations elles‑mêmes.
Autres calculateurs fiscaux 2026
La même loi fiscale de 2025 (OBBBA) a ajouté trois autres dispositions avec leurs propres calculateurs : la Calculatrice Exonération Pourboires 2026, qui permet aux travailleurs à pourboires de déduire jusqu’à 25 000 $ de revenus de pourboires, le Calculateur d’impôt sur les pertes de jeu 2026, sur le nouveau plafond de 90 % des déductions de pertes de jeu, et le Calculateur d'impôt sur les paris sportifs 2026, qui estime l’impôt par État sur les gains de paris sportifs.
Ce calculateur fournit une estimation, ce n’est pas un conseil fiscal. La déduction est disponible uniquement pour 2025 à 2028, et les règles du MAGI sont techniques ; confirmez votre situation auprès d’un professionnel de la fiscalité.