Qué es la deducción de bonificación para personas mayores
La Sección 70113 de la Ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, creó una nueva deducción de bonificación para los contribuyentes mayores. Para los años fiscales de 2025 a 2028, cualquier persona de 65 años o más puede deducir un extra de $6,000 por persona: $6,000 para un declarante soltero, $12,000 para una pareja casada que presente una declaración conjunta donde ambos cónyuges califiquen. Funciona ya sea que tome la deducción estándar o detalle sus deducciones, y se suma a la deducción estándar adicional existente para personas mayores.
Quién califica
- Usted tiene 65 años o más al final del año fiscal (31 de diciembre).
- Usted tiene un número de Seguro Social válido.
- Si está casado, presenta una declaración conjunta. Los casados que presentan declaraciones por separado no califican.
- Calificar no tiene nada que ver con reclamar los beneficios del Seguro Social: puede tomar la deducción independientemente de si recibe beneficios o no.
El cálculo de la eliminación gradual
La deducción disminuye para los ingresos más altos. Se reduce en 6 centavos por cada dólar de MAGI por encima de $75,000 para declarantes solteros o $150,000 para declarantes conjuntos. Dicho de otra manera, usted pierde $60 de deducción por cada $1,000 por encima del límite.
- Soltero: $6,000 completos por debajo de $75,000 de MAGI, desaparece totalmente a los $175,000.
- Conjunto (un cónyuge 65+): $6,000 completos por debajo de $150,000 de MAGI, desaparece totalmente a los $250,000.
- Conjunto (ambos cónyuges 65+): $12,000 completos por debajo de $150,000 de MAGI, desaparece totalmente a los $250,000.
Ejemplo práctico
Carol es soltera, tiene 68 años y un MAGI de 2026 de $95,000.
- $95,000 son $20,000 por encima del límite de $75,000.
- Reducción por eliminación gradual: 6% de $20,000 = $1,200.
- Su deducción: $6,000 - $1,200 = $4,800.
- En el tramo del 22%, eso le ahorra $1,056 de impuestos federales.
Cómo se suma con la deducción estándar de 2026
Para 2026, la deducción estándar es de $16,100 para declarantes solteros y $32,200 para declarantes conjuntos, y la deducción estándar adicional preexistente para contribuyentes de 65 años o más sigue aplicándose además. La bonificación de $6,000 es una tercera capa: un declarante soltero de 68 años que tome la deducción estándar puede proteger $16,100 + $2,000 + $6,000 = $24,100 de ingresos antes de adeudar impuestos federales (antes de la eliminación gradual).
Esto no es "sin impuestos sobre el Seguro Social"
La promesa de campaña fue dejar de gravar los beneficios del Seguro Social. El Congreso no hizo eso: los beneficios se gravan exactamente como antes. Lo que se aprobó en su lugar es esta deducción separada, que para muchos jubilados tiene un efecto similar en su factura fiscal total sin cambiar la forma en que se tratan los beneficios en sí mismos.
Más calculadoras fiscales 2026
La misma ley fiscal de 2025 (OBBBA) añadió tres disposiciones más con sus propias calculadoras: la Calculadora Sin Impuesto Sobre Propinas 2026, que permite a los trabajadores con propinas deducir hasta 25 000 $ de ingresos por propinas, la Calculadora de Impuestos por Pérdidas de Juego 2026, sobre el nuevo tope del 90 % en las deducciones por pérdidas de juego, y la Calculadora de Impuestos de Apuestas Deportivas 2026, que estima el impuesto por estado sobre las ganancias de apuestas deportivas.
Esta calculadora es una estimación, no es asesoramiento fiscal. La deducción está disponible solo desde 2025 hasta 2028, y las reglas de MAGI son técnicas; confirme su situación con un profesional de impuestos.