Qué hace la deducción
La Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, creó una deducción federal del impuesto sobre la renta de hasta $25,000 por año en ingresos por propinas calificados, para los años fiscales 2025 a 2028. Se reclama por encima de la línea, por lo que funciona tanto si detalla como si toma la deducción estándar. Sus ahorros equivalen a su tasa marginal de impuesto multiplicada por sus ingresos por propinas calificados, hasta el límite.
Ejemplo práctico
Propinas: $22,000, declarante soltero, MAGI $45,000, tramo del 22%.
- Deducción: min($22,000, $25,000) = $22,000 (sin reducción por ingresos).
- Ahorro en impuesto sobre la renta: $22,000 x 22% = $4,840.
- Impuesto sobre nómina aún adeudado: $22,000 x 7.65% = $1,683 (la deducción no afecta al FICA).
La reducción por MAGI
La deducción se reduce en $100 por cada $1,000 de MAGI por encima de $150,000 para declarante soltero (desapareciendo completamente a $400,000) o por encima de $300,000 para declarante conjunto (desapareciendo completamente a $550,000). La mayoría de los trabajadores que reciben propinas ganan muy por debajo de estos umbrales y conservan la deducción completa.
Qué se considera una propina calificada
Solo propinas en efectivo o electrónicas voluntarias de clientes en ocupaciones que habitualmente reciben propinas (el IRS ha enumerado aproximadamente 68 ocupaciones calificadas en ocho industrias, incluyendo camareros, bartenders, barberos, conductores de rideshare y crupieres de casino). Los cargos de servicio obligatorios y las gratificaciones automáticas no cuentan. Las parejas casadas deben presentar una declaración conjunta para reclamarla, y los trabajadores por cuenta propia no pueden deducir más que el ingreso neto del negocio de propinas.
Los impuestos sobre nómina y estatales siguen aplicando
Esta es solo una deducción federal del impuesto sobre la renta. El Seguro Social (6.2%) y Medicare (1.45%) siguen aplicándose a todos los ingresos por propinas, y los impuestos estatales sobre la renta no se ven afectados. A partir de los ingresos de 2026, los empleadores reportan las propinas calificadas en la casilla 12 del W‑2 con el código TP, lo que simplifica la documentación.
Más calculadoras fiscales 2026
Tres disposiciones más de la misma ley fiscal de 2025 (OBBBA) tienen sus propias calculadoras: la Calculadora de Impuestos por Pérdidas de Juego 2026, que muestra cómo el nuevo tope de deducción del 90 % crea ingresos imponibles, la Calculadora de Deducción por Bonificación Senior 2026, 6 000 $ extra por persona para declarantes de 65 años o más, y la Calculadora de Impuestos de Apuestas Deportivas 2026, que estima el impuesto por estado sobre las ganancias de apuestas deportivas.
Esta calculadora es una estimación, no un consejo fiscal. La elegibilidad depende de la guía de ocupaciones del IRS y su situación de declaración; confirme con un profesional tributario.