控除の内容
2025年7月4日に署名された One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）は、2025年から2028年の課税年度にわたり、対象となるチップ収入に対して年間最大25,000ドルの連邦所得税控除を創設しました。これは上乗せ控除（above‑the‑line）であるため、項目別控除を選択しても標準控除を選択しても適用されます。節税額は限度額まで、あなたの限界税率と対象チップ収入の積です。
具体例
チップ：22,000ドル、独身、MAGI 45,000ドル、税率22％。
- 控除額：min(22,000ドル, 25,000ドル) = 22,000ドル（この所得では段階的削減なし）。
- 所得税の節税額：22,000ドル × 22％ = 4,840ドル。
- まだ支払う給与税：22,000ドル × 7.65％ = 1,683ドル（この控除はFICAには影響しません）。
MAGIによる段階的削減
独身者の場合、MAGIが150,000ドルを超えるごとに1,000ドルにつき100ドル控除が減少し、400,000ドルで完全に消失します。共同申告者の場合は300,000ドルを超えるごとに同様に減少し、550,000ドルでゼロになります。ほとんどのチップ労働者はこれらの閾値を下回っており、全額控除を受けられます。
対象となるチップとは
顧客からの自発的な現金または電子チップで、慣例的にチップを受け取る職業（IRSは8つの産業にわたり約68の職種を列挙）に従事する場合に限ります。強制的なサービス料や自動的なチップは対象外です。既婚者は共同申告が必要で、個人事業主はチップ事業の純利益を超えて控除できません。
給与税と州税は依然として適用
これは連邦所得税の控除のみです。社会保障税（6.2％）とメディケア税（1.45％）はすべてのチップ収入に対して引き続き課され、州所得税も影響を受けません。2026年以降の所得については、雇用主がW‑2のボックス12にコードTPで対象チップを報告するため、書類手続きが簡素化されます。
その他の2026年税金計算機
同じ2025年の税法（OBBBA）の他の3つの規定にも専用の計算機があります。2026年 ギャンブル損失税計算機（新しい90％控除上限が課税所得を生む仕組みを解説）、65歳以上の申告者に1人あたり6,000ドルの追加控除を与える2026年シニアボーナス控除計算機、そして州ごとのスポーツベッティング賞金への課税を試算する2026年 スポーツベッティング税計算機です。
この計算機は概算であり、税務アドバイスではありません。適格性はIRSの職業ガイダンスと個々の申告状況に依存しますので、税務専門家に確認してください。