2026年ギャンブル損失税計算機：90％控除ルール

2026年に何が変わったか

2025年7月4日に署名されたOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）第70114条は、2026年1月1日から開始する課税年度のIRC第165(d)条を改正しました。これにより、ギャンブル損失の90％のみを控除でき、控除額は勝ち額までに限定されます。2026年以前は、損失は勝ち額に対して1ドルずつ全額控除できました。10％のカットは、実質的に税金を創出する部分です。

具体例

勝ち額：$100,000、損失額：$100,000、完全に収支トントンの年です。

控除可能な損失：90％ × $100,000 = $90,000（勝ち額で上限）。
課税対象のギャンブル所得：$100,000 - $90,000 = $10,000。
24％の税率で計算すると、収支トントンの年でも$2,400の連邦税がかかります。
2025年のルールでは、同じ年の課税対象ギャンブル所得は$0でした。

幻の所得の説明

幻の所得とは、実際には手元にないお金に対して課税されることです。控除が損失の90％に制限されているため、損失の少なくとも10％（勝ち額まで）が常に課税所得となります。ジャックポットで$35,000を獲得し、すべて返金したスロットプレイヤーは、実質的に破産していますが、$3,500の課税所得を報告します。このルールは、純利益がゼロでも総勝ち額が大きい頻繁な高額ベッターに最も大きな影響を与えます。

依然として明細書が必要

ギャンブル損失は明細控除です。標準控除を選択すると、損失からは全く税金のメリットが得られず、全額が課税対象となります。計算機は明細控除を前提としています。標準控除の結果を確認したい場合は、チェックボックスのチェックを外してください。

プロのギャンブラーも例外ではない

90％の上限は、レクリエーションでもプロでも全員に適用されます。OBBBAは、旅行費やトーナメント参加費、備品などのギャンブル関連費用も同じ90％の上限内で扱うことを永久化し、別個の事業経費としてではなく損失に含めるルールを確定しました。

セッション記録を保管する

IRSはベット単位ではなく、ギャンブルセッション単位で勝ち負けを測定します。日付、場所、ゲーム、勝ち額と負け額、さらにW-2Gフォーム、カジノの勝ち負け明細、領収書を含む同時記録を保管してください。適切な記録があれば、監査時に控除を正当化できます。

州税

各州は独自の規則を持ち、多くは連邦の変更に自動的に適合しません。州によってはギャンブル損失控除を全く認めないところもあります。連邦の計算が適用できると仮定する前に、州の2026年規則を確認してください。

その他の2026年税金計算機

同じ2025年の税法（OBBBA）では、他にも3つの規定が設けられました。2026年チップ課税なし計算機（チップ収入のある方向け）、65歳以上の申告者に1人あたり6,000ドルの追加控除を与える2026年シニアボーナス控除計算機、そして州ごとのギャンブル賞金への課税を試算する2026年スポーツベッティング税計算機もご利用ください。

この計算機は見積もりであり、税務アドバイスではありません。ギャンブル税の規則は技術的で変化しやすいため、必ず税務専門家にご相談ください。

あくまで目安です。表示の公表価格に基づいて計算しており、実際の請求額とは異なる場合があります。利用規約

よくある質問

2026年に正確に何が変わったのですか？

OBBBA第70114条は、2026課税年度からギャンブル損失控除を損失の90％に制限し、勝ち額までに上限を設けます。2026年以前は、損失は勝ち額に対して1ドルずつ全額控除できました。

90％ルールはプロのギャンブラーにも適用されますか？

はい。法律にはプロや事業としてのギャンブルに対する例外はありません。旅行費や参加費などの事業的費用も同じ90％の上限内で扱われます。

幻の所得とは何ですか？

現金が実際に存在しないのに課税される所得です。損失の90％しか控除できないため、損失の10％（勝ち額まで）は常に課税対象となり、収支トントンの年でも課税所得が発生します。たとえば、$100,000の勝ち額と$100,000の損失があると、$10,000の課税所得が生じます。

ギャンブル損失を控除するには明細書が必要ですか？

はい。ギャンブル損失は明細控除です。標準控除を選択すると、損失からは税金のメリットが得られず、全額が課税対象となります。

未使用のギャンブル損失を翌年に繰り越すことはできますか？

いいえ。ギャンブル損失は繰り越しも繰り戻しもできません。同じ課税年度の勝ち額と相殺するだけで、税務上の純損失を作り出すことはできません。

どのような記録を保管すべきですか？

各セッションの同時記録（日付、場所、ゲーム、勝ち額と負け額）に加えて、W-2Gフォーム、カジノの勝ち負け明細、関連費用の領収書を保管してください。IRSはベット単位ではなくセッション単位で評価します。

トーナメント参加費は損失に含まれますか？

はい。永久的なOBBBA規則により、賭博に関連する費用（参加費、旅行、備品）は同じ90％上限内の賭博損失として扱われ、別個の控除とはなりません。

州は90％ルールに従いますか？

自動的には従いません。多くの州は連邦の変更に適合せず、州によってはギャンブル損失控除を全く認めないところもあります。提出前に州の2026年適合状況を確認してください。

2026年 ギャンブル損失税計算機