Qué cambió en 2026
La Sección 70114 de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, reescribió la Sección 165(d) del IRC para los años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2026. Ahora solo puede deducir el 90% de sus pérdidas por juego, y sigue estando limitado al monto de sus ganancias por juego. Antes de 2026, las pérdidas eran deducibles dólar por dólar contra las ganancias. El recorte del 10% es la parte que crea impuestos de la nada.
Ejemplo práctico
Ganancias: $100,000, pérdidas: $100,000, un año en el que se quedó exactamente en el punto de equilibrio.
- Pérdidas deducibles: 90% x $100,000 = $90,000 (limitado a las ganancias).
- Ingresos imponibles por juego: $100,000 - $90,000 = $10,000.
- En un tramo del 24%, eso representa $2,400 de impuesto federal en un año en el que no ganó ni perdió dinero.
- Bajo las reglas de 2025, el mismo año producía $0 de ingresos imponibles por juego.
El ingreso fantasma, explicado
El ingreso fantasma es un impuesto sobre dinero que usted nunca tuvo realmente. Debido a que la deducción está limitada al 90% de las pérdidas, al menos el 10% de sus pérdidas (hasta el monto de sus ganancias) siempre cuenta como ingreso imponible. Un jugador de tragamonedas que gana $35,000 en premios y lo pierde todo sale sin dinero, pero reporta $3,500 de ingresos imponibles. La regla afecta más a los apostadores frecuentes y de alto volumen, porque sus ganancias brutas son grandes incluso cuando su resultado neto es cero.
Aún debe detallar sus deducciones
Las pérdidas por juego son una deducción detallada. Si utiliza la deducción estándar, no obtendrá ningún beneficio de sus pérdidas y la totalidad de sus ganancias serán imponibles. La calculadora asume que usted detalla sus deducciones; desmarque la casilla para ver el resultado con la deducción estándar.
Los jugadores profesionales no están exentos
El límite del 90% se aplica a todos, tanto a recreativos como a profesionales. La OBBBA también hizo permanente la regla de que los gastos relacionados con el juego (viajes, cuotas de inscripción a torneos, suministros) cuentan dentro de la misma limitación del 90%, en lugar de ser deducciones comerciales separadas.
Mantenga registros de sus sesiones
El IRS mide las ganancias y pérdidas por sesión de juego, no por apuesta. Mantenga un registro contemporáneo: fecha, lugar, juego, montos ganados y perdidos, además de los formularios W-2G, estados de ganancias y pérdidas del casino y recibos. Los buenos registros son lo que le permiten defender la deducción en una auditoría.
Impuestos estatales
Los estados tienen sus propias reglas y muchos no se ajustan automáticamente al cambio federal. Algunos estados prohíben totalmente las deducciones por pérdidas de juego. Verifique las reglas de su estado para 2026 antes de asumir que se aplica el cálculo federal.
Más calculadoras fiscales 2026
La misma ley fiscal de 2025 (OBBBA) creó tres disposiciones más que vale la pena revisar: la Calculadora Sin Impuesto Sobre Propinas 2026 para trabajadores con propinas, la Calculadora de Deducción por Bonificación Senior 2026, 6 000 $ extra por persona para declarantes de 65 años o más, y la Calculadora de Impuestos de Apuestas Deportivas 2026 para el impuesto estatal sobre las ganancias de juego.
Esta calculadora es una estimación, no un asesoramiento fiscal. Las reglas fiscales sobre el juego son técnicas y cambian; confirme su situación con un profesional de los impuestos.