Effet de la déduction
La loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), signée le 4 juillet 2025, a créé une déduction d'impôt fédéral sur le revenu allant jusqu'à 25 000 $ par an sur les revenus de pourboires qualifiés, pour les années fiscales 2025 à 2028. Elle est déduite avant le revenu imposable, elle s'applique donc que vous choisissiez les déductions détaillées ou la déduction forfaitaire. Vos économies correspondent à votre taux d'imposition marginal multiplié par vos revenus de pourboires qualifiés, dans la limite du plafond.
Exemple concret
Pourboires: 22 000 $, déclarant célibataire, MAGI 45 000 $, tranche d'imposition de 22 %.
- Déduction: min(22 000 $, 25 000 $) = 22 000 $ (pas de phase d'élimination à ce niveau de revenu).
- Économies d'impôt sur le revenu: 22 000 $ x 22 % = 4 840 $.
- Taxes sociales restant dues: 22 000 $ x 7,65 % = 1 683 $ (la déduction ne concerne pas la FICA).
La phase d'élimination du MAGI
La déduction diminue de 100 $ pour chaque 1 000 $ de MAGI au-dessus de 150 000 $ pour les célibataires (élimination complète à 400 000 $) ou au-dessus de 300 000 $ pour les couples déclarant conjointement (élimination complète à 550 000 $). La plupart des travailleurs percevant des pourboires gagnent bien en dessous de ces seuils et conservent la déduction complète.
Ce qui constitue un pourboire qualifié
Seuls les pourboires volontaires en espèces ou électroniques provenant de clients dans des professions qui reçoivent habituellement des pourboires sont acceptés (l'IRS a listé environ 68 professions qualifiées dans huit secteurs, dont les serveurs, les barmans, les coiffeurs, les chauffeurs VTC et les croupiers de casino). Les frais de service obligatoires et les gratifications automatiques ne comptent pas. Les couples mariés doivent déposer une déclaration commune pour en bénéficier, et les travailleurs indépendants ne peuvent pas déduire plus que le revenu net de l'activité générant les pourboires.
Les taxes sociales et d'État s'appliquent toujours
Il s'agit uniquement d'une déduction d'impôt sur le revenu fédéral. La sécurité sociale (6,2 %) et Medicare (1,45 %) s'appliquent toujours à tous les revenus de pourboires, et les impôts sur le revenu des États ne sont pas affectés. À partir des revenus de 2026, les employeurs déclareront les pourboires qualifiés dans la case 12 du W-2 avec le code TP, ce qui simplifie la documentation.
Autres calculateurs fiscaux 2026
Trois autres dispositions de la même loi fiscale de 2025 (OBBBA) ont leurs propres calculateurs : le Calculateur d’impôt sur les pertes de jeu 2026, qui montre comment le nouveau plafond de déduction de 90 % crée un revenu imposable, le Calculateur de déduction bonus pour seniors 2026, soit 6 000 $ supplémentaires par personne pour les déclarants de 65 ans et plus, et le Calculateur d'impôt sur les paris sportifs 2026, qui estime l’impôt par État sur les gains de paris sportifs.
Ce calculateur est une estimation et ne constitue pas un conseil fiscal. L'éligibilité dépend des directives de l'IRS sur les professions et de votre situation fiscale, veuillez confirmer avec un professionnel de la fiscalité.