Ce que couvre réellement la déduction
La loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), signée le 4 juillet 2025, a ajouté l'article 225 au code fiscal : une déduction de l'impôt fédéral sur le revenu pour la rémunération d'heures supplémentaires admissible, pour les années fiscales 2025 à 2028. Seule la part de prime exigée par le Fair Labor Standards Act compte, c'est-à-dire la « moitié » du temps et demi. Avec un taux de base de 28 $, chaque heure supplémentaire rapporte 42 $, mais seuls 14 $ par heure sont déductibles.
Exemple chiffré
Taux de base 28 $/heure, 6 heures supplémentaires FLSA par semaine pendant 50 semaines (300 heures), déclarant célibataire, MAGI 62 000 $, tranche de 22 %.
- Total des heures supplémentaires : 42 $ x 300 = 12 600 $.
- Prime admissible : 14 $ x 300 = 4 200 $.
- Déduction : min(4 200 $, 12 500 $) = 4 200 $ (pas de réduction à ce niveau de revenu).
- Économie d'impôt fédéral : 4 200 $ x 22 % = 924 $.
Le plafond et la réduction selon le MAGI
La déduction est plafonnée à 12 500 $ par déclaration, ou 25 000 $ pour un couple marié en déclaration commune. Elle diminue de 100 $ par tranche de 1 000 $ de revenu brut ajusté modifié au-delà de 150 000 $ (célibataire) ou 300 000 $ (commune). Ces montants sont fixés par la loi et ne sont pas indexés sur l'inflation.
Heures supplémentaires non admissibles
- Les heures supplémentaires imposées par un État seulement, comme les heures quotidiennes au-delà de 8 heures en Californie lors d'une semaine sous les 40 heures.
- Les heures payées en vertu d'une convention collective ou d'une politique de l'employeur au-delà de ce qu'exige la FLSA.
- Le supplément du double temps : seule la demi-prime FLSA compte.
- Les heures des salariés exemptés des règles FLSA (beaucoup de cadres et professions salariées).
Déclaration
Pour 2025, l'avis IRS 2025-62 a dispensé les employeurs de pénalités, donc de nombreux W-2 de 2025 n'isolent pas les heures supplémentaires admissibles : vous pouvez utiliser vos fiches de paie pour calculer la prime. À partir des salaires de 2026, les formulaires W-2 et 1099 mis à jour indiquent ce montant séparément. Il faut un numéro de sécurité sociale valide, et les couples mariés doivent déposer une déclaration commune. La déduction s'applique que vous détailliez vos déductions ou non.
Les cotisations sociales et l'impôt d'État restent dus
Il s'agit uniquement d'une déduction d'impôt fédéral sur le revenu. La sécurité sociale et Medicare (7,65 % pour le salarié) s'appliquent toujours à chaque dollar d'heures supplémentaires, et l'impôt de l'État dépend de la conformité de votre État à la règle fédérale.
Autres calculateurs fiscaux 2026
La même loi a créé d'autres déductions temporaires : le calculateur d'exonération des pourboires 2026, le calculateur de déduction bonus pour seniors 2026 et le calculateur d'impôt sur les pertes de jeu 2026. Pour calculer d'abord votre salaire brut d'heures supplémentaires, utilisez le calculateur d'heures supplémentaires.
Ce calculateur fournit une estimation et ne constitue pas un conseil fiscal. Le caractère obligatoire de vos heures au sens de la FLSA dépend de votre classification et de vos relevés de paie ; vérifiez auprès d'un professionnel.