Qué cubre realmente la deducción
La ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), firmada el 4 de julio de 2025, agregó la sección 225 al código tributario: una deducción del impuesto federal sobre la renta por compensación calificada de horas extra para los años fiscales 2025 a 2028. Solo cuenta la parte de prima que exige la Fair Labor Standards Act, la "mitad" del tiempo y medio. Si su tarifa base es $28, cada hora extra le paga $42, pero solo $14 por hora son deducibles.
Ejemplo práctico
Tarifa base $28/hora, 6 horas extra FLSA por semana durante 50 semanas (300 horas), soltero, MAGI $62,000, tramo del 22%.
- Pago total de horas extra: $42 x 300 = $12,600.
- Prima calificada: $14 x 300 = $4,200.
- Deducción: mín($4,200, $12,500) = $4,200 (sin reducción a este ingreso).
- Ahorro en impuesto federal: $4,200 x 22% = $924.
El tope y la reducción por MAGI
La deducción tiene un tope de $12,500 por declaración, o $25,000 para casados que declaran en conjunto. Se reduce en $100 por cada $1,000 de ingreso bruto ajustado modificado por encima de $150,000 (soltero) o $300,000 (conjunto). Estas cifras están fijadas en la ley y no se ajustan por inflación.
Horas extra que no califican
- Las horas extra exigidas solo por ley estatal, como las horas diarias después de 8 en California en una semana de menos de 40 horas.
- Las horas pagadas por contrato sindical o política del empleador más allá de lo que exige la FLSA.
- El pago adicional del tiempo doble: solo cuenta la media prima FLSA.
- Las horas de empleados exentos de las reglas de horas extra FLSA (muchos gerentes y profesionales asalariados).
Cómo se reporta
Para 2025, el Aviso del IRS 2025-62 dio alivio de multas a los empleadores, así que muchos W-2 de 2025 no separan las horas extra calificadas; puede usar sus talones de pago para calcular la prima. Desde los salarios de 2026, los formularios W-2 y 1099 actualizados reportan este monto por separado. Necesita un número de Seguro Social válido y los casados deben declarar en conjunto. Se puede reclamar tanto si detalla deducciones como si toma la deducción estándar.
Los impuestos de nómina y estatales siguen aplicando
Es una deducción solo del impuesto federal sobre la renta. El Seguro Social y Medicare (7.65% para el empleado) siguen aplicando a cada dólar de horas extra, y el impuesto estatal depende de si su estado adopta la regla federal.
Más calculadoras de impuestos 2026
La misma ley creó otras deducciones temporales: la Calculadora sin impuesto sobre propinas 2026, la Calculadora de deducción adicional para mayores 2026 y la Calculadora de impuestos por pérdidas de juego 2026. Para calcular primero su pago bruto de horas extra, use la Calculadora de pago de horas extra.
Esta calculadora es una estimación, no asesoría tributaria. Si sus horas extra son exigidas por la FLSA depende de su clasificación laboral y registros de pago; confirme con un profesional de impuestos.